経費と認められなかった部分が

役員賞与と認定された場合、

 

源泉所得税を支払っていなかった

とされて

１）本税

２）不納付加算税

３）重加算税

が課せられた場合、

 

２、３は費用計上するが損金不算入としたとして

 

本税ってどうなるんだろう？

支払時の決算期で役員賞与とするべきなのか？

それとも租税公課とかで費用計上してしまうべきもの？

それとも当該者から徴収するべきもの？

 

 

～～以下追記～

 

本税は預かる必要があるもの（だって所得税の本税だからね！）

不納付加算税と重加算税は損金にしてもいいけど

損金不算入で申告調整になる、が正解でした！